（大写）贰仟叁佰陆拾元整￥236000
已
收
讫
备注
图3-11山东省普通发票
记账凭证
2010年12月4日记字第5号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
报销餐费236000
库存现金236000
合计￥236000￥236000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-12济南舜兴有限公司记字第5号记账凭证
【操作提示】
行政管理部门为接待客户的餐饮支出，计入“管理费用”（费用类，借记增加）；行政管理部门交来发票报销，以现金付讫，贷记“库存现金”。
6.缴纳税金
缴纳税金涉及的业务，如图3-13、图3-14、图3-15、图3-16、图3-17所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610087
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月5日
收款人：济南市地方税务局
金额：￥2200000
用途：缴纳税款
备注：
单位主管：会计：
图3-13济南舜兴有限公司45610087号支票
增值税专用缴款书
填制日期：2010年12月5 日编号：01234
收
款
人
全称济南市地方税务局
预算级次
收缴金库
付
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
税款所属日期：2010年11月税款限缴日期：2010年12月10日
销项税额抵扣税额应交税额已交税额补交税额
应缴金额
百十万千百十元角分
2000000
合计￥2000000
人民币
（大写）贰万元整
备注：
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
图3-14济南舜兴有限公司01234号增值税专用缴款书
城市维护建设税专用缴款书
填制日期：2010年12月5日编号：036854
收
款
人
全称济南市地方税务局
预算级次
收缴金库
付
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
税种名称计征税额税率百十万千百十元角分
增值税2000000 7%140000
人民币
（大写）壹仟肆佰元整
￥140000
备注：
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
图3-15济南舜兴有限公司036854号城市维护建设税专用缴款书
教育费附加专用缴款书
填制日期：2010年12月5日编号：0216854
收
款
人
全称济南市地方税务局
预算级次
收缴金库
付
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
税种名称计征税额税率百十万千百十元角分
增值税20000003%60000
人民币
（大写）陆佰元整
￥60000
备注：
缴款单位盖章
税务机关盖章
收款银行盖章
图3-16济南舜兴有限公司0216854号教育费附加专用缴款书
【操作提示】
缴纳上月税费，通过银行转账结算，减少银行存款，同时减少对税务部门的负债，负债减少记借方，借记“应交税费”。如本笔业务凭证编号记字第6号。
记账凭证
2010年12月5日记字第6号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
缴纳
上月税费应交税费应交增值税
（已交税金）
2000000
应交城市
建设维护税140000
应交教育费
附加60000
银行存款2200000
合计￥2200000￥2200000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-17济南舜兴有限公司记字第6号记账凭证
7.资产
企业资产涉及的业务，如图3-18、图3-19、图3-20所示。
有价证券代保管单
2010年12月6日No.0017006
申请保管人济南舜兴有限公司电话保管明细表
面值总额叁拾万元整名称张数面值
保管期限自2010年12月6日至2011年5月6日永安债券30000000
保管费率手续费2000000
受托单位：
经办员：
复核员：
图3-18济南舜兴有限公司0017006号有价证券代保管单
委托收款凭证（付款通知）
委托日期：2010年12月6日
付款人全称济南舜兴有限公司收款人全称齐鲁证券有限公司
账号或地址明湖路188号账号或地址80218888
开户银行工商银行泉城路支行开户银行工商银行天桥支行
人民币：
（大写）叁拾贰万元整￥32000000
项目面值30000000付款单位注意事项
手续费2000000
结算号
联系电话
其他
财务主管李军会计王明复核刘鹏记账陈鑫
图3-19济南舜兴有限公司委托收款凭证
【操作提示】
购入以备短期内出售为目的的债券，应计入“交易性金融资产”，资产类科目借记增加；交易费用计入投资收益的借方，同时减少存放在证券公司的投资款，贷记“其他货币资金--存出投资款”。如本笔业务凭证编号记字第7号。
记账凭证
2010年12月6日记字第7号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购入债券交易性金融
资产成本30000000
投资收益2000000
其他货币
资金存出投资款32000000
合计￥32000000￥32000000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-20济南舜兴有限公司记字第7号记账凭证
8. 费用支出
费用支出涉及的业务，如图3-21、图3-22所示。
委邮委托收款凭证（付款通知）
委托日期：2010年12月7日单位：元
付款人全称济南舜兴有限公司收款人全称济南市电信公司
账号或地址明湖路188号账号或地址842146
开户银行工商银行泉城路支行开户银行工商银行天桥支行
人民币：
（大写）叁仟伍佰元整￥350000
报话费市话费158000付款单位注意事项：
长话费142000
结算号电报费50000
装移费
联系电话
其他
财务主管李军复核刘鹏记账王明
图3-21济南舜兴有限公司委托收款凭证
【操作提示】
电话费计入“管理费用”，费用类增加计入借方。如本笔业务凭证编号记字第8号。
记账凭证
2010年12月7日记字第8号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付电话费管理费用邮电费350000
银行存款350000
合计￥350000￥350000
附
单
据
张
财务主管李军记账王明出纳刘平 审核李军 制单王明
图3-22济南舜兴有限公司记字第8号记账凭证
9.预付款
预付款涉及业务，如图3-23、图3-24、图3-25、图3-26、图3-27所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610088
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月8日
收款人：济南金德有限公司
金额：￥21060000
用途：货款
备注：
单位主管：会计：
图3-23济南舜兴有限公司45610088号转账支票存根
3700094310山东增值税专用发票
发票联No 45781376
开 票 日 期：