购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号 2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
A材料
B材料
合计规格型号单位
吨
吨数量
100
150单价
120000
40000金额
12000000
6000000
￥18000000税率
17%
17%税额
2040000
1020000
￥3060000
价税合计（大写）贰拾壹万零陆佰元整（小写）￥21060000
销货单位名称：济南金德有限公司
纳税人识别号：370631432197666
地 址、电 话：山东省济南市××路××号
开户行及账号：建设银行4879674267813688752备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-24山东省增值税专用发票
收料单
供货单位：材料类别：原材料
支票号码：仓库：4
2010年12月8日
编号材料
名称单位
数量实际成本
应收实收单价
合计
十亿千百十万千百十元角分
A材料吨10010012000012000000
B材料吨150150400006000000
合计￥18000000
备注：
附单据张
验收人：制单：
图3-25收料单
【操作提示】
采用预付款的方式购入材料时，在收到材料并验收入库时确认购进；原材料增加记借方，按照增值税专用发票的金额确认增值税的进项税额，借记应交税费；按照实际的价税合计数贷记预付账款。如本笔业务凭证编号记字第9-1/2号。
记账凭证
2010年12月8日记字第9-1/2号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买材料原材料A材料12000000
B材料6000000
应交税费应交税费
（进项税额）3060000
预付账款金德有限公司21060000
合计￥21060000￥21060000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-26济南舜兴有限公司记字第9-1/2号记账凭证
【操作提示】
预付账款结算，多退少补。
记账凭证
2010年12月8日记字第9-2/2号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
银行存款1060000
合计￥1060000￥1060000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-27济南舜兴有限公司记字第9-2/2号记账凭证
10.工资的发放
工资发放涉及的业务，如图3-28、图3-29所示。
中国工商银行现金支票存根
支票号码：39800753
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月10日
收款人：济南舜兴有限公司
金额：￥18654957
用途： 备发工资
备注：
单位主管：记账：
图3-28济南舜兴有限公司39800753号现金支票存根
记账凭证
2010年12月10日记字第10号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
提现备发工资库存现金18654957
银行存款18654957
合计￥18654957￥18654957
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-29济南舜兴有限公司记字第10号记账凭证
【操作提示】
工资发放涉及的业务比较简单，只需记录好提现备发工资即可。
记账凭证
2010年12月10日记字第11号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
发放职工
工资应付职工
薪酬21148500
库存现金18654957
其他应付款社会保险
（养老保险）1691880
社会保险
（医疗保险）422970
社会保险
（失业保险）211485
应交税费应交个人
所得税167208
合计￥21148500￥21148500
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-31济南舜兴有限公司记字第11号记账凭证
12.印花税的缴纳
缴纳印花税涉及的业务，如图3-32、图3-33、图3-34所示。
济南市地方税务局印花税票报销专用凭证
购买单位：济南舜兴有限公司2010年12月12日单位：元
税目计税依据税率应纳税额税款所属期
账簿6本5元/本3000全年
产权证许可证照5本5元/本2500全年
加工承揽合同2900000005‰14500全年
合计20000
单位负责人：财务负责人：办税人：税务机关受理日期：税务审核人：
图3-32济南舜兴有限公司印花税票报销专用凭证
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610089
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月12 日
收款人：济南市地方税务局
金额：￥20000
用途：交印花税
备注：
单位主管：会计：
图3-33济南舜兴有限公司45610089号转账支票存根
【操作提示】
印花税和耕地占用税等不通过“应交税费”核算，印花税实际支付的时候计入“管理费用”。 如本笔业务凭证编号记字第12号。
记账凭证
2010年12月12日记字第12号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付印花税管理费用税费20000
银行存款20000
合计￥20000￥20000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-34济南舜兴有限公司记字第12号记账凭证
13.计提坏账准备
计提坏账准备涉及的业务，如图3-35、图3-36所示。
万利公司财务出现困难，前欠货款无法收回。
经董事会研究决定，应收该公司货款伍仟玖佰元整（￥590000）确认为坏账。
济南舜兴有限公司董事会
2010年12月13日
图3-35济南舜兴有限公司确认万利公司应收账款为坏账
【操作提示】
应收账款无法收回时，应收账款减少（资产类账户贷记减少），同时冲减坏账准备（资产类的备抵账户，冲减记借方）。如本笔业务凭证编号记字第13号。
记账凭证
2010年12月13日记字第13号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
万利公司的账
款无法收回坏账准备590000
应收账款万利公司590000
合计￥590000￥590000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-36济南舜兴有限公司记字第13号记账凭证
14.销售收入确认
销售收入确认涉及的业务，如图3-37、图3-38、图3-39，图3-40所示。
托收凭证（受理回单）
委托日期：2010年12月13日
业务类型 委托收款（□邮划、□电划）托收承付（□邮划、□电划）
付
款
人
全称青岛银座商城
账号234-9876544
地址山东省市
县开户行建设银行
四方支行
收
款
人
全 称济南舜兴有限公司
账号123-45678
地址山东省市
县开户行工商银行
泉城路支行
金
额人民币
（大写）壹拾肆万贰仟元整
亿千百十万千百十元角分
￥14200000
款项
内容托收凭据
名称附寄单
证张数
商品发运情况商品已发出合同名称号码
备注：