复核记账
款项收妥日期：
年月日
收款人开户银行签章
年月日
此联作收款人开户银行给收款的受理回单
图3-37济南舜兴有限公司托收凭证
3700091430山东增值税专用发票
记账联No 45789760
开票日期：2010年12月13日
购货单位名称：青岛银座商城
纳税人识别号：370631432197444
地 址、电 话：山东省青岛市××路××号4542333
开户行及账号：建设银行234-9876544密码区
货物或应税劳务名称
甲商品
合计规格型号单位
件数量
300单价
40000金额
12000000
￥12000000税率
17%税额
2040000
￥2040000
价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元整（小写）￥14040000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678备注
第
三
联
：
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-38济南舜兴有限公司销货增值税专用发票
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610090
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月12日
收款人：济南顺丰物流
金额：￥160000
用途：代垫运费
备注：
单位主管：会计：
图3-39济南舜兴有限公司45610090号转账支票存根
【操作提示】
采用托收承付和委托银行收款销售商品，发出商品并办理托收手续时确认收入，货款及代垫运费未收到应计入应收账款（资产类账户借记增加），收入增加贷记“主营业务收入”，按照增值税专用发票贷记增值税的销项税额，代垫运费贷记“银行存款”。 如本笔业务凭证编号记字第14号。
记账凭证
2010年12月13日记字第14号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
销售甲商品，
代垫运费应收账款青岛银座
商城14200000
主营业务
收入12000000
应交税费应交增值税
（销项税）2040000
银行存款160000
合计￥14200000￥14200000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-40济南舜兴有限公司记字第14号记账凭证
15.收回款项
收回款项涉及的业务，如图3-41、图3-42所示。
银行进账单（回单）
2010年12月14日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
付
款
人
全称烟台创兴公司
账号247-38080
开户银行兴业银行洛口支行
金
额人民币
（大写）肆万陆仟元整
亿千百十万千百十元角分
￥4600000
票据种类票据张数
票据张数
复核记账
开户银行盖章
图3-41济南舜兴有限公司银行进账单（回单）
【操作提示】
收到烟台创兴公司的前欠货款，收回款项借记银行存款，同时减少应收账款（资产类账户贷记减少）。如本笔业务凭证编号记字第15号。
记账凭证
2010年12月14日记字第15号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
收回应收账款银行存款4600000
应收账款烟台创兴
公司4600000
合计￥4600000￥4600000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-42济南舜兴有限公司记字第15号记账凭证
16.归还贷款
归还贷款涉及的业务，如图3-43、图3-44、图3-45所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610091
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月 16日
收款人：工商银行济南分行
金额：￥15000000
用途：归还短期借款
备注：
单位主管：会计：
图3-43济南舜兴有限公司45610091号转账支票存根
贷 款 借 据（正本）
银行编号2010年12月16日
贷款
单位济南舜兴有限公司贷款申请书
编号贷款
账号51081存款
账号61032
贷款
金额
（大写）壹拾伍万元整
百十万千百十元角分
￥15000000
还款
日期2010年12月16日
银行核定金额
（大写）壹拾伍万元整
兹向你行贷到上列贷款，到期时请凭此借据从本单位存款账户内收回
中国工商银行济南分行
贷款单位（章）（盖预留印鉴） 负责人（章）
工商银行结算
专用章
还款
记录
日期还款金额 未还金额记账员复核员
2010年12月16日150000000
图3-44济南舜兴有限公司贷款借据
【操作提示】
归还短期借款，“短期借款”负债类借记减少，“银行存款”贷记减少。如本笔业务凭证编号记字第16号。
记账凭证
2010年12月16日记字第16号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
归还短期借款短期借款15000000
银行存款15000000
合计￥15000000￥15000000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-45济南舜兴有限公司记字第16号记账凭证
17.支付利息
支付利息涉及的业务，如图3-46、图3-47所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610092
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月 16日
收款人：工商银行济南分行
金额：￥225000
用途：短期借款利息
备注：
单位主管：会计：
图3-46济南舜兴有限公司45610092号转账支票存根
中国工商银行利息清单
2010年12月16日
单位名称：济南舜兴有限公司货币：人民币账号：123-45678
起息日期结息日期
年月日年月日
天
数
积数
十亿千百十万千百十元角分
利
率
利息
千百十万千百十元角分
2010511201081190150000006%225000
货币（大写）贰仟贰佰伍拾元整
存收
上列贷款利息已从你单位款户中支付。
放付
银行业务章
会
计
分
录（贷）科目
对方科目
复核记账
图3-47济南舜兴有限公司工商银行利息清单
【操作提示】
支付利息，本期的利息计入“财务费用”（费用类账户借记增加），同时冲减前期计提的利息，借记“应付利息”。如本笔业务凭证编号记字第17号。
记账凭证
2010年12月16日记字第17号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付银行短期
借款利息财务费用75000
应付利息150000
银行存款225000
合计￥225000￥225000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-48济南舜兴有限公司记字第17号记账凭证
18.销售进账
销售进账涉及的业务，如图3-49、图3-50、图3-51所示。
中国工商银行进账单（收款通知）
2010年12月18日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
付
款
人
全称济南人民商场
账号234-5786422