（盖章有效）
开户银行建设银行文西路分理处
账号545123-130
开票人（章）收款人（章）
图3-73济南舜兴有限公司收取天平律师事务所服务业发票
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610098
科目：
对方科目：
签发日期：2010年12月23 日
收款人：天平律师事务所
金额：￥180000
用途：法律咨询费
备注：
单位主管：会计：
图3-74济南舜兴有限公司45610098号转账支票存根
【操作提示】
法律咨询费计入“管理费用”，费用类账户借记增加，银行存款贷记减少。如本笔业务凭证编号记字第26号。
记账凭证
2010年12月23日记字第26号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
支付法律咨询费管理费用其他180000
银行存款180000
合计￥180000￥180000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-75济南舜兴有限公司记字第26号记账凭证
27.主营业务收入
主营业务收入涉及的业务，如图3-76、图3-77、图3-78所示。
中国工商银行进账单（收款通知）
2010年12月24日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
付
款
人
全称济南银座商城
账号234-9867533
开户银行建设银行明湖路支行
人民币
（大写）壹拾肆万零肆佰元整
百十万千百十元角分
￥14040000
票据种类转账
票据张数
单位主管会计：记账：
收款人开户银行盖章
图3-76济南舜兴有限公司进账单
3700091432山东增值税专用发票
记账联No 45789762
开票日期：2010年12月24日
购货单位名称：济南银座商城
纳税人识别号：370631432197111
地 址、电 话：山东省济南市××路××号8245697
开户行及账号：建设银行234-9867533密码区
货物或应税劳务名称
甲商品
合计规格型号单位
件数量
300单价
40000
金额
12000000
￥12000000税率
17%税额
2040000
￥2040000
价税合计（大写）壹拾肆万零肆佰元整（小写）￥14040000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678备注
第
三
联
：
记
账
联
销
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-77济南舜兴有限公司45789762号增值税专用发票
【操作提示】
销售商品，收到款项，“银行存款”借记增加，收入增加，“主营业务收入”贷记增加，贷方登记增值税的销项税额。如本笔业务凭证编号记字第27号。
记账凭证
2010年12月24日记字第27号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
销售甲产
品300件银行存款14040000
主营业务收入12000000
应交税费应交增值税
（销项税额）2040000
合计￥14040000￥14040000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-78济南舜兴有限公司记字第27号记账凭证
28.材料费用
材料费用涉及的业务，如图3-79、图3-80、图3-81、图3-82所示。
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610099
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月25 日
收款人：济南清泉包装厂
金额：￥702000
用途：货款
备注：
单位主管：会计：
图3-79济南舜兴有限公司45610099号转账支票存根
3700097635山东增值税专用发票
发票联No 45788808
开票日期：2010年12月25日
购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
包装纸箱
合计规格型号单位
只数量
1000单价
600
金额
600000
￥600000税率
17%税额
102000
￥102000
价税合计（大写）柒仟零贰拾元整（小写）￥702000
销货单位名称：济南清泉包装厂
纳税人识别号：370631432182138
地 址、电 话：山东省济南市××路××号234555
开户行及账号：工商银行6781375487982126742备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-80济南舜兴有限公司45788808号增值税专用发票
收料单
供货单位：材料类别：包装物
支票号码：仓库：5
2010年12月25日
编
号材料
名称单
位
数量实 际 成 本
应收实收单价
合计
十亿千百十万千百十元角分
包装纸箱只10001000600600000
合计￥600000
备注：
附单据张
验收人：制单：
图3-81济南舜兴有限公司收料单
【操作提示】
包装材料计入周转材料（包装物），资产类账户借方记增加，借方登记增值税进项税额，银行存款减少记贷方。如本笔业务凭证编号记字第28号。
记账凭证
2010年12月25日记字第28号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买包装物周转材料包装物600000
应交税费增值税
（进项税额）102000
银行存款702000
合计￥702000￥702000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-82济南舜兴有限公司记字第28号记账凭证
29.办公用品
办公用品涉及的业务，如图3-83、图3-84所示。
山东省工商企业普通发票（发票联）税务局监制
购货单位：济南舜兴有限公司2010 年12月25 日
货号品名规格或
加工修理单位
数量单价
金额
十万千百十元角分
备注
办公用品件16900069000
合计人民币
（大写）陆佰玖拾元整￥69000
现
金
已
收
讫
备注
单位：市百货商场财务章财务：开票：
图3-83济南舜兴有限公司普通发票
【操作提示】
办公用品计入管理费用，损益类账户借方登记增加。如本笔业务凭证编号记字第29号。
记账凭证
2010年12月25日记字第29号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买办公用品管理费用办公费69000
库存现金69000
合计￥69000￥69000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-84济南舜兴有限公司记字第29号记账凭证
30.现金盘亏
现金盘亏涉及的业务，如图3-85、图3-86所示。
现金盘点报告单
单位名称：济南舜兴有限公司2010年12月26日
实存金额账存金额
实存账存对比
盘盈盘亏
备注