44990046180011900
分析原因：审批意见：
盘点人签章：李军出纳签章：孙平
图3-85济南舜兴有限公司现金盘点报告单
【操作提示】
现金盘亏先确定现金减少，资产类的贷记减少；借方登记“待处理财产损溢”。 如本笔业务凭证编号记字第30号。
记账凭证
2010年12月26日记字第30号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
现金短缺待处理财
产损溢待处理流动
资产损溢11900
库存现金11900
合计￥11900￥11900
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-86济南舜兴有限公司记字第30号记账凭证
31.原材料盘盈
原材料盘盈涉及的业务，如图3-87、图3-88所示。
材料盘盈报告单
单位名称：济南舜兴有限公司2010年12月26日
名称规格
型号计量
单位单价
账存实存账实对比
数量金额数量金额
盘盈盘亏
数量金额数量金额
备注
B材料吨4005200000
分析原因：审批意见：
盘点人签章：会计签章：
图3-87济南舜兴有限公司材料盘盈报告单
【操作提示】
原材料盘盈先确定原材料增加，资产类科目增加记借方，贷方登记“待处理财产损溢”。如本笔业务凭证编号记字第31号。
记账凭证
2010年12月26日记字第31号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
B材料盘盈5吨原材料B材料200000
待处理
财产损溢200000
合计￥200000￥200000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-88济南舜兴有限公司记字第31号记账凭证
32.采购材料
采购材料所涉及的业务，如图3-89、图3-90、图3-91、图3-92所示。
商业承兑汇票
签发日期 2010年12月27日汇票号码67号
收
款
人
全称济南信达有限公司
账号458621478
开户银行济南建设银行
付
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行泉城路支行
人民币
（大写）叁拾玖万柒仟捌佰元整
百十万千百十元角分
￥39780000
汇票到期日2011年6月 27 日
合同交易号码56789-6
单位主管会计：记账：
单位负责人：
经办人：
图3-89济南舜兴有限公司67号商务承兑汇票
3700094519山东增值税专用发票
发票联No 45781585
开票日期：2010年12月27日
购货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888
地 址、电 话：山东省济南市明湖路188号2345433
开户行及账号：工商银行123-45678密码区
货物或应税劳务名称
A材料
B材料
合计规格型号单位
吨
吨数量
250
100单价
120000
40000金额
30000000
4000000
￥34000000税率
17%
17%税额
5100000
680000
￥5780000
价税合计（大写）叁拾玖万柒仟捌佰元整（小写）￥39780000
销货单位名称：济南信达有限公司
纳税人识别号：370521432197666
地 址、电 话：山东省济南市××路××号 2445433
开户行及账号：建设银行458621478备注
第
一
联
：
发
票
联
购
货
方
记
账
凭
证
收款人：复核：开票人：销货单位：（章）
图3-90济南舜兴有限公司45781585号增值税专用发票
收料单
供货单位：材料类别：原材料
支票号码：仓库：4
2010年12月27日
编号材料
名称单位
数量实 际 成 本
应收实收单价发票
金额运杂
费
合计
百十万千百十元角分
A材料吨25025012000030000000
B材料吨100100400004000000
合计￥34000000
备注：附单据3张
验收人：制单：
图3-91济南舜兴有限公司收料单
【操作提示】
采购材料，“原材料”增加登记在借方，采购的增值税登记在借方“进项税额”中，以商业汇票支付贷方登记“应付票据”。如本笔业务凭证编号记字第32号。
记账凭证
2010年12月27日记字第32号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
购买材料原材料A材料30000000
B材料4000000
应交税费应交增值税
（进项税额）5780000
应付票据济南信达
有限公司39780000
合计￥39780000￥39780000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-92济南舜兴有限公司记字第32号记账凭证
33.罚款支出
罚款支出涉及的业务，如图3-93、图3-94、图3-95所示。
行政事业性收付费专用收据
填表日期：2010年12月28日（环）费字第01357 号
交款单位或交款人济南舜兴有限公司收费许可证字第号
收费项目污染费（罚款）
计费标准
收费金额人民币（大写）壹仟伍佰元整（小写）￥150000
收款单位（公章）收款人交款人
图3-93济南舜兴有限公司01357号收付费专用收据
中国工商银行转账支票存根
支票号码： 45610100
科目：
对方科目：
签发日期： 2010年12月 28 日
收款人： 环保局
金额：￥150000
用途：污染罚款
备注：
单位主管：会计：
图3-94济南舜兴有限公司45610100号转账支票存根
【操作提示】
罚款支出，先确定银行存款减少，资产类科目贷记减少。罚款对于企业来说属于非日常事项，应计入“营业外支出”。如本笔业务凭证编号记字第33号。
记账凭证
2010年12月28日记字第33号
摘要总账科目明细科目√
借方金额
千百十万千百十元角分
√
贷方金额
千百十万千百十元角分
罚款支出营业外支出150000
银行存款150000
合计￥150000￥150000
附
单
据
张
财务主管李军 记账王明 出纳孙平 审核李军 制单王明
图3-95济南舜兴有限公司记字第33号记账凭证
34.销售商品货款
销售商品货款涉及的业务，如图3-96、图3-97、图3-98所示。
中国工商银行进账单（收款通知）
2010年12月30日
收
款
人
全称济南舜兴有限公司
账号123-45678
开户银行工商银行
付
款
人
全称济南大观园商场
账号234-98675445
开户银行交通银行
人民币
（大写）贰拾叁万肆仟元整
百十万千百十元角分
￥23400000
票据种类转账
票据张数1
单位主管会计：记账：
收款人开户银行盖章
图3-96济南舜兴有限公司进账单
3700091433山东增值税专用发票
记账联No 45789763
开票日期：2010年12月30日
购货单位名称：济南大观园商场
纳税人识别号：370631431281328
地 址、电 话：山东省济南市××路××号23455
开户行及账号：交通银行234-98675445密码区
货物或应税劳务名称
甲商品
合计规格型号单位
件数量
500单价
40000
金额
20000000
￥20000000税率
17%税额
3400000
￥3400000
价税合计（大写）贰拾叁万肆仟元整（小写）￥23400000
销货单位名称：济南舜兴有限公司
纳税人识别号：370631432197888